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ここでは、金投資にかかわる税金を解説します。無駄な税金は払わなくていいように、それぞれの仕組みを理解し、損益通算と損失の繰越控除を有効活用しましょう。

課税方法

「総合課税」
売却して発生した利益は、原則として譲渡所得に分類され、他の所得と合算して総合課税の対象となります。所得期間が5年以内か5年超かにより課税所得の計算方法が変わり、5年超の場合は税金が軽減されます。
譲渡益が50万円未満の場合には、課税されません。

■購入後、5年以内で売却した場合
　短期譲渡所得＝売却益－ 50万円

■購入後、5年超で売却した場合
　長期譲渡所得＝（売却益－ 50万円）÷ 2

損失の繰越控除

所得区分が事業所得の場合、売却損は他の所得と損益通算できます。さらに純損失が残る場合は、青色申告をしていれば翌年以降３年間、所得金額から繰越控除ができます。

他所得との
損益通算

同一年内に他の譲渡所得がある場合は売却損をその範囲内で控除できます。ただし譲渡所得以外の所得と損益通算することはできません。

その他

純金積立の売却益は、原則として譲渡所得扱いとなりますが、頻繁に売買を行なう場合などは、営利を目的として継続的に行われる譲渡となり、雑所得扱いになることもあります。また、贈与された場合、贈与税がかかります。年間110万円までの非課税枠に収めれば、その分は基礎控除の対象となり、贈与税がかかりません。月額91,000円までの積立額なら、贈与税はかからない計算になります（他に贈与がない場合）。

※税金に関する詳しいことは所管の税務署または税理士にご相談下さい。

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課税方法

「申告分離課税」
個人の場合、商品先物取引における「利益」（手数料等の必要経費を控除できます）は申告分離課税が適用され、税率は所得にかかわらず一律20%です。

損失の繰越控除

年間を通じて損失となったときは、確定申告することにより、その損失の金額を翌年から3年間にわたって先物取引による所得の金額から繰越控除することができます。

他所得との
損益通算

商品先物取引で生じた「損益」は、他の取引所で行った日経平均先物取引、オプション取引、外国為替証拠金取引（くりっく365）などの差金等決済（受渡しを除く）で発生した損益と通算し、申告することが可能です。

その他

複数の業者にて取引を行った場合は、すべての取引の年間の損益を通算して、先物取引から生じる損益を合算します。また、給与所得者の方で、給与所得と退職所得以外の所得合計が20万円以下であれば申告の必要はありません。

※税金に関する詳しいことは所管の税務署または税理士にご相談下さい。

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課税方法

「総合課税」
金地金を売却して発生した利益は、原則として譲渡所得に分類され、他の所得と合算して総合課税の対象となります。所得期間が5年以内か5年超かにより課税所得の計算方法が変わり、5年超の場合は税金が軽減されます。
譲渡益が50万円未満の場合には、課税されません。

■購入後、5年以内で売却した場合
　短期譲渡所得＝売却益－ 50万円

■購入後、5年超で売却した場合
　長期譲渡所得＝（売却益－ 50万円）÷ 2

損失の繰越控除

他所得との
損益通算

同一年内に他の譲渡所得がある場合は売却損をその範囲内で控除できます。ただし譲渡所得以外の所得と損益通算することはできません。

その他

金地金の売却益は、原則として譲渡所得扱いとなりますが、金地金の売買を頻繁に行なう場合などは、営利を目的として継続的に行われる譲渡となり、雑所得扱いになることもあります。?また、贈与された場合、年間110万円までの非課税枠に収めれば、その分は基礎控除の対象となり、贈与税がかかりません。年間110万円を超える場合には、課税価格に応じて税率が定められています。

※税金に関する詳しいことは所管の税務署または税理士にご相談下さい。

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課税方法

「申告分離課税」
金ETFの譲渡益(キャピタルゲイン)への課税は株式と同様の取扱いとなります。年間の有価証券の譲渡益を合算して、利益がある場合には利益に対して平成15年1月1日～平成20年12月31日の期間は10%（内　所得税7%、住民税3%）平成21年1月1日以降は20%（内　所得税15%、住民税5%）で課税。

損失の繰越控除

売買損は、確定申告により損益通算ができます。1年間の損益通算の結果、損失になった場合には、その損失の額を翌年以降3年間にわたり繰越て、株式等の譲渡所得から控除することができます。

他所得との
損益通算

ETFの損益は一般の株式の譲渡損益との間で損益通算できます。

その他

申告分離課税では、譲渡益を得た場合、確定申告をする必要があります。その手間を軽減するために設けられたのが特定口座制度です。特定口座を開設すると、証券会社は、譲渡損益の計算や、年間取引報告書の作成をおこないます。また、源泉徴収あり・源泉徴収なしを選ぶことができ、源泉徴収ありを選ぶと、証券会社が譲渡益より税金を源泉徴収しますので確定申告は不要となります。

※税金に関する詳しいことは所管の税務署または税理士にご相談下さい。

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